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绊脚石变垫脚石,处理好这几大税务风险,企业上市路更平

发布时间:2020.08.04发布者:税易通

能够上市,是不少企业的梦想,上市不仅能够博得广大投资者、新闻媒体的眼球,对企业、企业家和企业资金都会带来极大的影响。企业在筹备上市的过程中,需要注意的问题也不少,税务问题就是企业上市路上的绊脚石。

企业若是对税务问题没有妥善的处理,上市可能会因此功亏一篑。总的来说,导致企业上市失败的税务问题主要有几个大点,优税猫来为大家理一理。

一、企业历史遗留税务问题
历史遗留税务问题,是影响企业成功上市的重要因素。

拟上市企业,首先需要进行全面的自查,看是否有未解决的税务问题,如,有以前年度未缴税款等,临时大量补缴,也会给企业带来较大的审核风险。

另外,在企业发展经营过程中,可能受到过重大的税务处罚,这是历史遗留税务问题中,企业需要首先关注的。针对重大税务处罚,企业最好在上市前取得由税务局开出的非重大税务处罚证明。

对于这样的历史遗留问题,优税猫建议企业提前处理,积极与税务局交涉,妥善处理。若是隐藏掩盖事实,上市被否就毋庸置疑了。

二、严重依赖税收优惠政策/政策享受不合规
一家企业的经营业绩,若是严重依赖税收补贴,证监会对其持续盈利的能力产生怀疑,从而导致企业上市被否。

对于申请享受税收优惠政策的企业,如科技创新型企业,也需要注意关注企业所享受的税收优惠是否合理合法。优税猫提醒企业,享受税收优惠前,确认企业是否满足政策使用条件,以免引发税务风险。

三、关联交易价格不合理等问题
企业之间存在关联交易是较为常见的,不少企业在实际经营过程中,为了降低税负,利用关联交易进行利润转移,这样的小聪明可是耍不得的。

拟上市企业,需要特别关注以下几点:

1. 清楚认识关联交易的性质和范围;

2. 尽可能减少不重要的关联交易,拒绝不必要和不正常的关联交易;

3. 对关联交易的决策程序和财务处理务必要做到合法、规范、严格。

同时,企业还应按照《企业所得税法》以及《特别纳税调整实施办法(试行)》的规定,提交、留存同期资料等相关资料,以证明其定价的合理性。

四、税务相关内部控制制度有效性存疑
2019税改、金税三期系统上线,国家对于税务的管控更加透明,一方面,国家降税减费政策有效推行,为企业和个人带来不少利好消息;另一方面,税务局对于企业和个人纳税缴费的管理也更为严格,透明的信息网络让偷税漏税无所遁形。

对于企业来说,在IPO初期就要树立意识,认真考量其税务相关内部控制制度的问题,是否有效、是否规范都是需要重点关注的。

五、纳税问题披露不充分
企业在递交申请前,需要提交非常详细的资料,其中,对于企业经营过程中变更、纳税等问题,披露不充分的,也会导致企业无法成功上市。

需要重点关注的是,在采用股权转让的方式清理股权代持问题时,股权转让的价格非常关键,除了股权转让的真实性和合理性,其中涉及到的税务问题也要关注。

此外,企业还需关注个人股东的个人所得税代扣代缴问题。尤其是以无形资产等非货币性资产投资入股的情形,需按照《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)的相关规定,依法进行税务处理。

拟上市企业在准备上市材料前,就应当提前处理好可能涉及的税务问题,将长期以来令人头痛的税务问题,从企业上市路上的绊脚石转变为垫脚石。成功上市后,企业也并非高枕无忧,税务问题同样要重视。

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