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企业所得税方案

Corporate Income Tax Plan

如何通过税收优惠,合理减轻企业所得税

发布时间:2020.08.04发布者:税易通

作为老板,你的公司赚钱之后,需要缴纳25%的企业所得税。虽然说赚钱缴税天经地义,但是血汗钱就这样交掉,是不是也很心疼?

今天给大家提供三种方法,合理合法减轻企业所得税:

(1)申请高新技术企业

我国对高新技术企业实施优惠税率,企业所得税按照15%征收。

也就是说,只要你成功成为高新技术企业,你就可以降低10%的企业所得税。

(2)小型微利政策

今年,我国加大了对小型微利企业的税收优惠力度。《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:

“对其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

根据这个规定:

1.企业的年利润在100万以下,企业所得税按5%征收;

2.企业的年利润在300万以下,其100万以下部分按照5%征收,100万-300万部分按照10%征收;

3.企业的年利润在300万以上(哪怕是300.1万)的企业,就不享受小型微利政策,按照25%的税率缴纳企业所得税。

根据这个政策,如果企业利润高于100万或者300万,老板可以合理地把公司进行分解,从而让公司达到小型微利企业的标准,从而享受10%甚至5%的低税率政策。

(3)加计扣除政策

加计扣除政策,就是在计算企业所得税的时候,多倍计算实际支出金额,从而降低企业所得税。《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》规定,我国对研发费用加计扣除对比例高达75%!

假设一家企业销售额8000万元,其中研发费用2000万(可以加计扣除2000万×75%=1500万),该企业利润1000万。如果常规缴税,应该缴纳250万。但是如果该企业运用了加计扣除政策,企业所得税的应税所得额是(1000万-1500万=-500万),该企业完全不用交企业所得税!

除了这三种办法,还有其他降税方式。比如减少无票支出(导致利润虚高),运用西部大开发税收优惠政策、运用农业税收优惠政策进行利润转移,以及在各地方优惠政策园区,享受财政奖励等等。

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