行业资讯

升级传统用工模式,按需雇佣人才,降低企业成本,提高企业效率

企业所得税方案

Corporate Income Tax Plan

被罚670万元!这些用员工账户节税的方式被严查

发布时间:2020.08.04发布者:税易通

南京某置业有限公司出租自有房产,在2010年至2014年期间用员工的个人银行账户收取租金1800余万元,不开具发票,经税局稽查后发现该企业存在逃税行为,依法处以670多万的补缴税款和罚款。

无独有偶,最近温州某鞋企也被稽查,该企业2012年至2016年使用员工私人账户收取客户货款近1200万元,不开具发票,不确认收入,被税局稽查后,该鞋企缴纳税款及罚款280余万元。

用员工账户收取业务款,不确定营业收入,不申报纳税,是逃税行为,一旦查到,企业必须承担稽查后的补缴和处罚。

员工帮助企业隐匿收入,也会被税务认定为逃税罪。假设侥幸企业未被税务稽查,但大量资金进入员工个人账户,员工在个税汇算清缴时,如果被税务机关检查发现,将会面临高额个税。

除了用员工账户收取业务款,在日常经营中,公司账户与员工账户资金往来频繁,如工资薪金、报销、补贴等,见缝插针利用这些行为来节税是很多企业税筹的方式。

那“公司账户与员工账户”的资金往来会有哪些涉税风险?利用员工账户来节税又有哪些不可取?

工资薪金

公司向员工发放工资薪金时,公司作为扣缴义务人,需要代扣代缴员工的个人所得税。

在这个过程中,企业容易犯以下涉税问题:

01补贴不计入工资薪金

餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的企业总有各种各样名目的补贴发放给员工,让员工到手工资多一点。

但不属于税法规定的免税的补贴、津贴,需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税。(这16种补贴/补助可免征个税!)

实际操作中,企业往往因失误或者侥幸心理,未将补贴计入工资薪金,导致未按规定缴纳个税。结果是,员工个人需要补缴税款,企业需要承担未代扣代缴的责任,即相应产生的罚款。

《税收征收管理法》第六十九条的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

02大量员工零申报

新个税法实施后,个税的起征点上调至5000元(月),很多企业将员工工资进行零申报了。

但一个公司大量零申报正常吗?这里要强调一个比例问题,如果一家企业与同地区其他企业相比,零申报的比例明显偏高,就会被列为高风险企业,离税务机关上门检查也就不远了!

03虚列人员,用于虚列成本或者逃避个税

很多企业以前偷偷采用这样的方式:通过虚列人员、虚增工资的方式,虚增薪资费用,减少企业利润,从而少缴企业所得税。同时,也通过虚列人员,分摊高薪员工的薪水,为高薪员工逃避个税。

但自从社保入税、金税三期上线后,银行、社保、税局信息通畅,该逃税方式已无处遁形,成为税务稽查重点。一旦被查处,将面临补缴税款、滞纳金、罚款,甚至刑事责任。

劳务报酬

企业在支付劳务报酬时,需要注意两个点:

01代扣代缴个人所得税

目前,多地税务机关发布公告,明确自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税,由款项支付方即扣缴义务人在支付依法所得时代扣代缴个人所得税。(各地税务局《关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》)

如未按规定缴纳个税,个人需要补缴税款,企业也需要承担未代扣代缴的责任。

02索要合规发票

企业支付个人劳务报酬,需要取得合规发票,才能作为企业所得税税前扣除的凭证。如未取得,将使得企业利润虚高,多缴纳企业所得税。

报销费用

报销是企业日常最常见的事务,但因为操作难度小,重复度高,许多财务人员不重视,从而导致了税务风险。

01发票审核不严,导致假票、废票入账

假票、废票入账,税务局会认为企业利用虚开发票,少缴企业所得税。

02将补贴等薪酬类支出当作报销费用处理

前文讲过,补贴/补助需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,如果将补贴/补助划入报销费用,涉嫌少缴个税。

在信息管税的大背景下,通过企业采购、销售,市场变动,行业趋势等数据比对,企业的经营行为越来越透明化,不仅让逃税行为一发不可牵,也对税务筹划提出了更高的要求,企业一定要选择合法合规、专业靠谱的税筹,咨询,免费获得节税方案。

关注税易通

工作时间 / 周一至周日 9:00-18:00

税易通——企业税务筹划综合服务平台
青岛市市北区CBD西王大厦607室

版权所有2020©青岛四通人力资源有限公司

备案号:123456789

网站建设一瞬网络

企业税务筹划综合服务平台